两类出口产品大调整！2027年4月起执行

10月12日，财政部、税务总局联合发布了一份公告，明确从2027年4月1日起，调整部分产品的出口退税政策。这次调整涉及两类产品：新能源车的增值税出口退税率，从13%下调到9%；电子烟设备装置等产品，直接取消增值税出口退税。

消息一出，不少做外贸的财务人开始翻报关单、对合同。今天就来说一说这份公告的核心要点和对企业的影响，为什么偏偏是现在收窄退税红利？

先快速回顾下政策核心的两条线。

第一条线，新能源车出口，增值税退税率从13%下调到9%，直接砍了4个点。从2027年4月1日开始执行，覆盖的是纯电动客车、货车、牵引车，以及纯电动乘用车和插电式混合动力乘用车等整车品类。注意了，普通油电混动不在调整范围内。

以一辆出口离岸价10万元的新能源汽车为例。原13%退税率，可退税约1.15万元；新政9%退税率，可退税约0.8万元。单车退税减少约3500元。如果企业年度出口规模在十亿元级别，退税资金缺口可能达到数千万元。

这笔差额，企业通常有三条消化路径：内部压缩成本、与海外客户重新议价、或者调整订单排期赶在窗口期前报关出口。

第二项，电子烟设备装置“取消退税”。 同样是从明年4月1日开始，增值税出口退税直接归零。

这里有个重要的“但书”： 对上述产品中征收消费税的产品，出口消费税政策不作调整，继续适用消费税退（免）税政策。翻译一下就是说，增值税和消费税的出口退税是两条独立的线。电子烟属于消费税应税范围，增值税退税取消，但消费税的退（免）税待遇保留。财务上必须分开核算、分开申报，不能混在一起处理。

第三个关键点：退税率“认日期，不认合同”。 公告第四条明确：适用哪个退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期为准。哪怕你今年签下了长期外销大单，只要你是在2027年4月1日及以后才报关出境，就得按9%新税率退税。

还有个细节，咱们别漏掉。

公告附件2的标题是“电子烟设备装置等产品清单”，听起来好像只跟电子烟有关。但翻到清单里一看——22项产品，除了前4项是电子烟相关，第5项到第22项，全是竹木制品。从竹材、竹地板、竹胶合板，到竹制砧板、竹制餐具、竹制建筑用木工制品，全都在取消退税的名单里。

换句话说，做竹木制品出口的企业，如果只看标题，很可能漏掉自己。 原来出口100万的竹地板，可以退税约11.5万；政策调整后，这11.5万没了。对于利润本身就不厚的竹木加工行业，这笔账不小。

所以提醒一句：核对附件清单的时候，千万别只看标题。

回到开场说的那个问题：为什么是现在收窄？

这背后，其实有一条很清晰的逻辑线：产业弱小的时候，出口退税是“扶上马、送一程”；产业规模起来、站稳脚跟了，税收红利就要逐步退出。 这个信号，其实很早就释放出来了。

你看“新三样”的退税节奏——光伏产品，2026年4月1日起直接取消退税；电池产品，2026年先降到6%，2027年1月1日起全面取消。现在轮到新能源汽车，从13%降到9%，走的其实是同一条路：从“普惠”走向“精准”，从“扶持”走向“中性”。

为什么？因为产业已经不需要靠退税来打开市场了。2025年，中国新能源车出口261.5万辆，同比增长一倍。规模摆在这儿，退税的“扶助功能”已经完成了历史使命。

但收窄还有一个更现实的原因：内卷。

2025年，汽车行业平均利润率只有4.1%，创下近十年新低。而供应链龙头宁德时代一家的净利润，就超过了13家A股上市车企的利润总和。整车厂在“价格战”里卷得利润薄如纸，部分企业靠什么撑着？靠退税兜底。 把出口退税额折算成对外议价空间，报低价去抢海外订单。

中国光伏行业协会早就点破了这个逻辑：部分企业“将出口退税额折算为对外议价空间，导致原本用于对冲国内增值税负担的财政资金，在议价环节被让渡给境外采购方”。说白了，退税的钱，没留在国内企业口袋里，反而变成了海外客户的折扣。

这带来两个后果：一是国内企业的利润被进一步压缩；二是给贸易摩擦递了刀子——你低价抢单，对方就有理由说你“补贴”，反补贴调查就来了。欧盟对中国电动汽车加征的反补贴税，最高到了35.3%。

那这次收窄，冲击最大的是谁？没错，是那些毛利低、靠退税撑利润的车企，尤其是出口占比高、产品同质化严重的腰部品牌。

头部企业像比亚迪，2025年出口105.4万辆，规模优势摆在那儿，退税少几个点，咬咬牙能消化。但那些年销几万辆、出口占比高、产品又没什么差异化的车企，退税一降，利润空间直接被吃掉一大截。价格战打不动了，退税又兜不住，日子会非常难过。

更深一层看，国内新能源汽车产能利用率只有73.2%，腰部车企开工率不足50%，尾部品牌更是跌到30%以下。结构性过剩叠加退税收窄，出清会加速。

目前留给企业还有半年多的缓冲时间，建议可以从下面三块着手准备起来：

一是，核对产品清单，别“想当然”。 这次调整只针对公告附件清单内的产品。特别要注意一个分类边界：清单只收“纯电动”和“可外接充电的插电式混动”整车，普通油电混动不在调整范围内，仍按原13%退税。新能源汽车零部件也不在本次调整范围内。财务人要把自己的出口产品HS编码和附件清单逐条比对，确认到底在不在调整范围内。

第二，排查在手长单，把“报关出口日期”写进合同条款。 很多外贸企业的合同里只约定了交货期，没有约定报关出口日期。现在这个日期直接决定退税率，建议在合同中明确约定报关排期，并加入“退税政策变动风险分担条款”，避免退税减少造成利润亏损。

第三，关注“征退税衔接”的处理。 对于被取消退税的电子烟设备装置等产品，后续出口将适用增值税征税政策。根据相关规定，出口征税产品的销售额需要按适用税率进行价税分离，进项税额可以正常抵扣。财务部门需要提前调整账务处理和申报流程。

产业的扶持红利，从来都是阶段性的，不会永久。从实体层面的适用，到程序层面的监管，出口退税政策整体都在收紧，这点大家要看明白。