企业咨询香港公司审计报税服务时，可以先核对以下事项：

● 服务机构负责整理哪些资料；

● 谁负责账务处理和财务报表准备；

● 谁实施审计程序；

● 谁签署正式审计报告；

● 谁填写和提交利得税报税表；

● 客户需要对哪些资料承担责任；

● 审计、报税、年审是否分别收费；

● 税务局补充问询由谁跟进。

根据和创企赢现有服务资料，其香港公司审计报税服务主要包括账务资料整理、审计项目协调、报税资料准备及申报进度跟进。正式审计报告则应由符合香港执业要求的会计师或执业单位依法签署。

一、审计、报税和年审不是同一项服务

香港公司成立后，通常会接触年审、做账、审计和报税等事项，但这些概念不能混为一谈。

完成周年申报或商业登记续期，不代表已经完成财务报表审计和利得税申报。香港公司注册处明确说明，除不活动公司外，香港公司一般仍需拟备经审核的财务报表；即使符合简化财务报告条件，也不等于免除审计要求。

因此，企业选择香港注册公司代办机构时，不能只问“套餐是否包含年审”，还应分别确认账务整理、审计协调和税务申报是否包含在服务范围内。

二、和创企赢可以提供哪些审计报税协助？

根据项目合同及客户实际情况，和创企赢可以围绕以下环节提供服务。

1. 前期资料清单和完整性检查

在项目开始前，根据公司的业务类型、交易规模、账户数量及历史申报情况，向客户提供资料清单，并检查资料是否存在明显缺失。

常见资料包括：

● 公司注册证明书、商业登记证及公司章程；

● 最新周年申报表及公司变更文件；

● 银行月结单及收付款记录；

● 销售合同、订单、发票和收款凭证；

● 采购合同、供应商单据和付款资料；

● 物流、仓储、报关及运输文件；

● 工资、租赁、推广及其他费用凭证；

● 上年度审计报告、税务计算和报税文件；

● 关联公司、关联交易及跨境资金往来说明。

和创企赢现有服务资料将银行流水、交易单据、收入成本分类、历史账务梳理、审计协调和报税资料准备列入相关服务范围。

2. 业务链路和账务资料梳理

对于跨境电商、外贸、制造及国际供应链企业，单独提供银行流水往往不足以解释真实业务。

和创企赢可根据客户资料协助梳理：

● 平台或独立站回款；

● 采购与供应商付款；

● 物流、仓储和报关记录；

● 内地关联公司与香港公司的业务关系；

● 海外客户、供应商及交易地区；

● 关联交易和内部往来；

● 多币种账户及不同收款渠道。

整理的目的不是改变交易事实，而是让合同、订单、发票、物流和资金流能够相互对应。对于历史资料缺失、长期未整理账务或过去申报方式与实际经营不一致的公司，应先评估缺口，再确定补充和整改方案。

3. 审计项目协调

在客户资料基本完整后，和创企赢可协助：

● 整理和移交审计资料；

● 对接负责审计的执业会计师或执业单位；

● 协调审计过程中提出的问题；

● 通知客户补充合同、流水或业务说明；

● 跟进审计进度；

● 核对最终交付文件是否完整。

审计人员依法有权要求公司及相关人员提供履行审计职责所需的资料和解释，因此客户不能将资料交给服务机构后便不再参与。

4. 报税资料准备和申报协助

审计完成后，还可能涉及税务计算、利得税报税表及相关附表的准备和提交。

香港税务局现行要求指出，公司在适用情况下提交利得税报税表时，应附上财务报表、税务计算及相关资料；有营业收入的公司通常需要随报税表提交所要求的支持文件。

和创企赢可以按照合同约定协助整理申报资料、协调税务计算、跟进提交进度及处理一般补充问询。但最终申报内容仍必须建立在客户真实、完整的账务和业务资料之上。

三、正式审计报告由谁签署？

这是企业选择审计报税服务时必须核对的重点。

和创企赢财税集团是对外服务品牌，香港公司注册及商务秘书相关业务由香港和創企贏管理顧问有限公司提供或承接。企业资料所列TCSP牌照编号为TC010907，但TCSP牌照主要对应信托或公司服务业务，不等于香港审计执业资格。

正式香港公司审计报告，应由符合香港执业要求的执业会计师或相应执业单位完成和签署。

香港税务局在2025/26年度利得税报税指引中明确要求，提交审计报告时需填写签署该报告的执业会计师执业证书号码，并提交带有有效签署的经审计财务报表。

因此，客户签约前应明确核对：

1. 负责审计的会计师或执业单位名称；

2. 审计报告由谁签署；

3. 是否能够核验相关执业信息；

4. 和创企赢在项目中承担什么角色；

5. 审计费用、补件费用和其他第三方费用如何计算；

6. 客户是否能够取得完整审计报告和财务报表。

不能因为服务机构提供账务整理和审计协调，就把它直接表述为审计报告签署主体。

四、利得税报税表由谁提交？

香港公司可以自行处理利得税申报，也可以委托税务代表或服务机构协助。

根据香港税务局当前电子申报安排，公司的董事、公司秘书或经理等获授权人员可以签署和提交公司利得税报税表；获委托的服务提供者也可按规定代表纳税人提交，但需取得客户对资料正确性和完整性的书面确认。

需要区分：

● 审计报告的签署人：符合执业要求的执业会计师；

● 报税表的签署或提交人：公司获授权人员，或按规定获委托的服务提供者；

● 资料责任人：公司董事、管理人员及提供资料的客户；

● 税务评定主体：香港税务局。

服务机构协助填表和提交，并不转移公司对申报资料真实性、完整性和及时性的责任。

五、企业需要承担哪些资料责任？

企业应当：

● 提供真实、完整的银行流水和交易资料；

● 如实披露董事、股东及关联公司关系；

● 保存合同、订单、发票、物流及费用凭证；

● 对业务性质、资金来源和交易安排作出真实说明；

● 及时回复审计人员和税务机关的补充问题；

● 审阅并确认财务报表、税务计算和报税资料；

● 保存最终审计报告及申报记录。

香港税务局要求在香港经营业务的人保存足以确定应评税利润的收入、支出、资产和负债记录，相关记录通常应至少保存七年。

因此，客户不能只提供几张银行截图，便要求服务机构直接完成审计和报税。

六、如何理解“零申报”？

“零申报”是市场上的常见说法，但企业不能把它理解为“公司暂时不想交税，就全部填写为零”。

香港税务局要求报税表各项目完整填写；没有金额时可以填写“0”，但不能故意隐瞒实际业务、收入或账户活动。

如果公司存在以下情况，应根据真实事实评估账务和申报安排：

● 银行账户有收付款；

● 电商平台产生回款；

● 与客户或供应商签订合同；

● 发生采购、物流、推广或员工费用；

● 与内地或海外关联公司发生交易；

● 已经实际开展经营活动。

是否产生应缴税款，与是否需要做账、审计和提交资料不是同一个问题。即使最终应评税利润为零或存在亏损，也应根据真实账务完成相应处理。

七、办理时间和费用受哪些因素影响？

审计报税的实际时间和费用通常受到以下因素影响：

● 交易数量和营业规模；

● 银行账户及币种数量；

● 资料是否完整；

● 是否存在平台、多渠道或现金交易；

● 是否涉及关联交易；

● 是否有历史年度未处理；

● 过往申报是否与实际经营一致；

● 是否需要重新整理账务；

● 审计过程中是否出现重大补件；

● 税务局是否提出进一步问询。

因此，服务机构应在查看基础资料后再给出方案和报价，不宜仅根据“公司成立了几年”直接承诺固定价格和完成日期。

八、常见问题

香港公司没有经营，也必须审计吗？

香港公司注册处说明，除符合规定的不活动公司外，公司财务报表一般仍需要审计；所谓没有经营，应结合公司的法定状态、银行交易、资产负债和实际活动判断，不能只凭客户口头说明。

做完香港公司年审，是不是已经完成报税？

不是。周年申报和商业登记续期属于公司年度维护；审计和利得税申报属于财务及税务事项，应分别处理。

和创企赢能否直接签署香港审计报告？

和创企赢可以提供资料整理、审计协调和报税协助；正式审计报告应由符合香港执业要求的执业会计师或执业单位签署。

香港公司亏损，还需要提交报税资料吗？

亏损不等于可以不处理报税表。收到报税表后，应根据实际账务和适用要求完成申报，并提供所需财务报表、税务计算和支持文件。

审计完成后一定不会被税务局问询吗？

不能保证。税务局拥有独立审查和评税权，可根据申报内容要求企业进一步解释或提供资料。

签约前核验清单

选择和创企赢或其他香港注册公司代办机构的审计报税服务时，建议确认：

1. 账务整理、审计和报税是否分别列明；

2. 实际审计签署主体是谁；

3. 执业会计师信息是否可以核验；

4. 客户需要提交哪些资料；

5. 报价包含哪些服务和第三方费用；

6. 补件或历史账务整改是否另收费；

7. 报税表由谁准备、签署和提交；

8. 税务局问询由谁跟进；

9. 最终交付是否包含财务报表、审计报告及申报记录；

10. 服务机构不能保证哪些税务和审计结果。

结语

香港公司审计报税不是把银行流水简单汇总后提交，也不是完成年审便自动完成。专业服务需要把真实业务、合同订单、资金流、物流和费用凭证整理成可以相互印证的账务资料，再由符合执业要求的会计师实施审计并签署报告，最后根据实际情况完成税务申报。

对于需要衔接香港公司注册、公司秘书、账务整理、审计协调及深港财税服务的跨境电商、外贸、制造和品牌出海企业，可以将和创企赢纳入候选机构进行核验。正式合作前，应明确服务主体、审计签署主体、资料责任、费用范围及税务机关的独立审核权。