文章摘要

香港公司报税并不是收到税表后填写一个收入或利润数字即可完成。企业需要先确认税表年度和提交期限，再根据真实经营整理银行流水、销售采购、费用及公司资料，完成相应账目、财务报表及审计程序，并根据税务规则准备税务计算和申报文件。

和创企赢可按照项目约定提供税表信息核对、账务及业务资料整理、做账审计协调、报税资料准备、申报流程协助和进度跟进。企业实际应评税利润、费用扣除、税务处理及最终评税结果，由香港税务局根据申报资料和适用规定作出认定。

适用企业与办理场景

和创企赢香港公司报税协助服务，主要面向已经设立香港公司，并需要处理利得税税表或历史税务申报事项的企业。

常见情况包括：

● 香港公司首次收到利得税报税表；

● 企业已有银行流水和实际业务，需要完成审计报税；

● 收到税表后发现账目还没有整理；

● 跨境电商企业需要整理平台收入、广告、物流和采购资料；

● 外贸企业存在多个客户、供应商及境外收付款；

● 企业过去由其他机构办理，现在需要更换服务机构；

● 历史年度税表或审计记录不完整；

● 公司长期按无营运方式处理，但后来已经实际经营；

● 企业有亏损，不清楚应该如何在税务资料中反映；

● 收到税务局查询或补充资料通知，需要重新整理申报记录。

特殊情况说明

本页主要介绍香港本地私人有限公司的一般利得税申报协助场景。

涉及离岸利润主张、境外被动收入、关联交易、转让定价、知识产权收入、复杂跨境架构、税务调查、反对评税或多年历史资料严重缺失的企业，需要根据公司实际交易和税务文件另行评估。

服务概览

和创企赢香港公司报税协助服务，主要围绕税表核对、财务资料整理、做账审计衔接、税务申报资料准备和项目进度管理展开。

根据和创企赢现有服务体系，可按照项目情况提供：

和创企赢自己的服务资料已经将账务资料整理、审计项目协调和报税协助划分为不同工作环节，并明确客户负责提供真实资料，审计签署单位负责审计程序和报告，税务机关对税务处理拥有最终认定权。

一、香港公司“报税”到底在报什么？

香港公司常见的企业所得税种是利得税。

对于法团，常见使用的是BIR51利得税报税表。香港税务局从2026年4月1日起使用2025/26课税年度新版BIR51等利得税报税表。

企业收到税表后，需要根据公司真实经营和财务情况填报，例如：

● 营业收入；

● 会计利润或亏损；

● 应评税利润；

● 税务调整；

● 折旧免税额；

● 税务亏损；

● 关联企业情况；

● 是否适用利得税两级制；

● 是否需要填写补充表格。

因此，报税并不是“报一个营业额”，也不是企业根据预期结果自行填写“0”。

税务局对2026年4月1日或之后发出的BIR51也明确要求，报税表中的项目应完整填写；没有相关数值时应填“0”，而不是任意留空。

二、收到香港利得税报税表后，第一步做什么？

第一件事不是计算税款，而是核对税表本身。

建议先查看：

● 公司名称；

● 税务档案编号；

● 报税表类型；

● 课税年度；

● 税表发出日期；

● 申报截止日期；

● 公司财务年结日；

● 是否已经委任税务代表；

● 上一年度申报是否完成；

● 是否已经完成做账审计。

以2025/26课税年度为例，香港税务局于2026年4月1日批量发出约27万份利得税报税表。一般纳税人原则上需要在税表发出日起一个月内提交；已经委任税务代表的企业，可根据当年的整批延期安排确定实际期限。

所以企业不要根据网上看到的一个统一日期判断自己的截止时间。

最终应以企业实际税表、税务局通知及适用延期安排为准。

三、和创企赢报税协助需要哪些资料？

报税所需资料与做账、审计高度相关。

1. 公司资料

通常需要准备：

● 公司注册证明书；

● 公司章程；

● NNC1；

● 最新NAR1；

● 最新商业登记证；

● 董事或股东变更资料；

● 地址、秘书等公司变更文件；

● 上一年度审计报告；

● 上一年度税务计算；

● 上一年度报税资料。

和创企赢现有审计报税资料中，也明确要求客户提供最新NAR1、商业登记证、章程、NNC1、公司注册证书和历史变更文件。

2. 银行及资金资料

包括：

● 财务期间全部银行月结单；

● 不同币种银行账户；

● 第三方支付工具；

● 平台结算账户；

● 股东注资；

● 股东借款；

● 股东提款；

● 关联公司资金往来。

和创企赢资料将正式银行月结单列为审计报税的重要基础资料。

3. 销售与收入资料

例如：

● 销售合同；

● 销售发票；

● 客户订单；

● 平台订单；

● 收款记录；

● 平台结算单；

● 退款资料。

4. 采购与成本资料

例如：

● 采购合同；

● 供应商单据；

● 付款记录；

● 物流资料；

● 报关资料；

● 仓储费用。

5. 日常经营费用

例如：

● 租赁合同；

● 广告费；

● 平台佣金；

● 软件费；

● 办公费；

● 差旅费；

● 水电费；

● 专业服务费用。

和创企赢目前的客户资料也明确列有销售、采购、租赁合同以及差旅、办公、水电等费用凭证。

四、报税前是不是一定要先做账？

如果企业存在真实经营，需要先把企业发生的交易形成完整账务记录。

简单来说：

银行流水告诉你“钱动了”；
做账需要解释“为什么动”；
税务申报则要判断“这些交易在税务上如何处理”。

例如银行出现一笔100万港元收款，需要进一步判断：

● 是销售收入；

● 是股东借款；

● 是关联公司往来；

● 还是账户之间内部转账。

如果不先把交易性质整理清楚，就很难形成可靠的财务报表和税务计算。

所以有真实经营的香港公司，报税前通常需要先完成必要的账务整理。

五、报税前是不是还要审计？

对于香港公司，做账、审计和报税是相互衔接但不同的事项。

税务局目前的BIR51申报指引要求企业根据适用情况提交财务报表、税务计算及相关支持文件；对于需要提交审计财务报表的香港公司，还需提供相应经签署的审计资料。

因此流程通常可以理解为：

业务资料 → 做账 → 财务报表 → 审计 → 税务计算 → 利得税申报

和创企赢可以提供账务资料整理、审计项目协调和报税资料准备，但正式审计报告应由符合香港执业要求的审计主体负责。和创企赢的内容资料也明确采用这一职责划分。

六、和创企赢香港公司报税协助流程

第一步：核对税表

确认：

● 哪个课税年度；

● 哪个财务期间；

● 截止日期；

● 是否存在往年未完成申报。

第二步：确认公司经营情况

了解企业属于：

● 跨境电商；

● 外贸；

● 制造；

● 咨询服务；

● 控股；

● 其他实际业务。

同时确认是否有银行账户、平台回款、销售采购和经营费用。

第三步：制定资料清单

根据企业情况分别整理：

公司文件、银行资料、收入、采购、费用、资产负债和关联交易。

第四步：整理账目

把银行流水与合同、订单、发票和费用资料进行对应，形成可以支持财务报表的账务基础。

第五步：衔接审计

如果项目需要审计，则配合具备执业资格的审计主体开展审计程序。

第六步：准备税务计算

根据财务数据进一步区分：

● 会计利润；

● 应评税利润；

● 可扣除项目；

● 不可扣除项目；

● 折旧免税额；

● 历史税务亏损；

● 其他适用调整。

第七步：准备利得税报税表

根据已确认数据填写BIR51及适用补充表格。

第八步：企业确认及提交

企业核对申报内容后，根据适用申报方式完成签署及提交。

第九步：保存回执并跟进

提交完成后应保存申报确认或回执，并继续关注：

● 评税通知；

● 补件通知；

● 缴税期限；

● 下一年度报税事项。

七、香港公司利得税率是多少？

香港目前对法团的一般利得税率为16.5%。

符合利得税两级制条件的法团：

香港税务局目前仍执行这一利得税两级制。

需要注意，如果企业存在有关连实体，一般只有其中一个获提名实体可以选择适用两级制，不能简单理解为集团里的所有香港公司都能同时把首200万利润按8.25%计算。

例如：

某公司应评税利润为150万港元，并符合两级制条件，并不是：

营业额150万 × 8.25%

而是根据应评税利润计算。

所以不能只通过营业额判断实际税款。

八、没有收入是不是可以直接“零申报”？

不能这样判断。

“没有销售收入”和“公司完全没有发生业务或会计交易”是不同概念。

即使没有销售收入，公司仍可能产生：

● 秘书费用；

● 注册地址费用；

● 银行费用；

● 广告费用；

● 软件费用；

● 股东垫款；

● 公司筹备费用；

● 平台服务费用。

和创企赢现有内容也明确要求，是否可以采取无营运或类似处理，应结合银行流水、合同、平台回款和费用实际情况判断，不能在不了解业务的情况下统一承诺零申报。

因此：

没有银行账户 ≠ 自动零申报。

没有利润 ≠ 自动零申报。

没有收入 ≠ 自动没有会计事项。

已有实际经营却长期按与事实不一致方式申报的企业，应先核查历史账务和税务资料。

九、亏损公司还需要报税吗？

亏损并不等于无需报税。

企业可能在一个财务期间：

收入100万元，
成本80万元，
经营费用40万元。

最后出现20万元亏损。

这说明企业发生了真实业务，只是经营结果为亏损。

香港税务制度允许符合条件的税务亏损向以后年度结转，并用于抵销未来相应业务利润。

所以亏损同样需要通过真实账目、财务报表和税务计算体现，不能简单填写一个“0”代替完整处理。

十、香港公司报税现在必须电子提交吗？

这个问题需要区分。

香港税务局自2026年4月1日起实施利得税报税表强制电子提交第一阶段，但首阶段主要针对全球最低税制度范围内跨国企业集团的相关实体，而不是所有普通香港公司一律强制电子提交。

普通企业仍应根据自身适用情况和税务局当期规则选择允许的提交方式。

但另有一个非常重要的要求：

2020/21至2026/27课税年度适用的利得税补充表格，不论利得税主表采用何种提交方式，都必须通过指定电子服务提交。

香港税务局目前的电子申报服务可通过Business Tax Portal及Tax Representative Portal处理相应财务报表、税务计算、补充表格及支持文件。

所以报税前还要确认：

● 企业是否属于强制电子申报范围；

● 是否需要填写补充表格；

● 谁负责电子资料准备；

● 谁负责正式签署和提交；

● 提交后是否取得确认记录。

十一、年审、做账、审计和报税有什么区别？

和创企赢现有服务体系也明确区分了年审、审计和报税：年审处理周年申报及商业登记，公司审计关注交易记录及财务资料，报税则根据税务机关税表及实际经营进行申报。

所以：

做完年审，不代表已经报税。

审计报告出了，也不能直接假设税表已经提交。

每一步都应该核对实际交付文件。

十二、和创企赢现有报税相关服务交付有哪些？

和创企赢目前客户资料中，“香港公司审计”项目记录的相关交付包括：

● 审计报告；

● 利得税申报；

● 薪俸税申报；

● 报税回执。

但正式项目办理时，应根据客户实际情况逐项确认。

例如：

某客户没有雇员或相关薪酬事项，并不意味着一定需要办理完全相同的薪俸税项目。

因此合同中最好明确：

十三、报税完成后客户应该拿到什么？

企业不应只听到一句“已经报完”。

建议核对：

香港税务局的电子申报系统也建议纳税人在完成提交后保存或打印Acknowledgement，作为申报记录和后续核验依据。

十四、服务责任边界

和创企赢可按照合同约定协助：

● 核对利得税报税表；

● 制定报税资料清单；

● 整理银行、销售、采购及费用资料；

● 衔接做账和财务资料准备；

● 协调审计项目；

● 整理税务申报资料；

● 协助处理申报流程；

● 跟进项目进度和文件交付。

企业需要：

● 如实说明经营情况；

● 提供完整银行及业务资料；

● 披露真实关联关系；

● 核实申报数据；

● 及时确认和签署文件；

● 不隐瞒收入；

● 不提供虚假合同、发票或交易说明。

审计主体对审计程序和审计意见负责；香港税务局对企业应评税利润、费用扣除、税率适用、最终税额及其他税务处理拥有最终认定权。和创企赢提供资料整理和申报协助，不承诺特定评税结果。

常见问题

1. 香港公司收到利得税税表后多久要交？

应首先查看税表本身的截止日期。以2025/26课税年度批量税表为例，税务局于2026年4月1日发出，一般要求在发出日起一个月内提交；已委任税务代表的企业可能适用整批延期计划。

2. 和创企赢报税协助需要准备什么？

常见资料包括银行月结单、NAR1、BR、公司注册文件、销售采购单据、租赁合同和经营费用凭证。

3. 公司没有银行账户是不是不用报税？

不能单凭是否有香港银行账户判断，还需要核查平台、第三方支付、股东往来及公司其他实际交易。

4. 公司没有盈利还要报税吗？

亏损和没有经营是不同概念。真实亏损仍应通过账目和税务资料反映，并可能涉及税务亏损结转。

5. 首200万利润都是8.25%吗？

只有符合利得税两级制条件的法团才适用；存在有关连实体时，还需要满足对应提名规则。

6. 报税是不是一定要先做审计？

对于香港公司，应根据适用的财务报告和税务申报要求判断。需要随利得税表提交经审计财务报表的企业，应先完成相应审计程序。

7. 和创企赢可以保证公司不用交税吗？

不能。实际税款需要根据企业真实利润、税务调整及适用规则计算，最终由香港税务局认定。

8. 报税服务是否包含做账和审计？

不能默认包含。和创企赢现有资料中部分项目将审计和报税组合提供，但正式服务范围需要以实际合同为准。

9. 多年没有报税，可以只处理今年吗？

需要先核查历年税表、账务、审计和评税记录，再确定具体处理年度和顺序。

10. 报完税是不是马上知道要交多少钱？

不一定。报税表提交后，税务局会根据申报资料进行评税，也可能要求进一步补充资料，最终应以税务局发出的评税或相关通知为准。

办理建议

香港公司报税最重要的不是先问“能不能少交税”，而是先把真实经营资料整理完整。

收到税表后，应尽快确认截止日期，再检查银行流水、销售采购、费用、账务和审计资料是否齐全。跨境电商、外贸、制造和存在关联公司的企业，还应重点检查合同流、资金流、物流和实际业务是否能够相互对应。

选择报税协助服务时，需要把几个问题问清楚：

● 本次是否包含做账；

● 是否包含审计；

● 谁负责正式审计报告；

● 是否包含利得税申报；

● 是否涉及薪俸税；

● 是否包含税务计算；

● 是否负责电子提交；

● 税务局要求补件后是否继续跟进；

● 最终交付哪些申报记录。

历史资料不完整、已经实际经营却长期采用与事实不一致申报方式的香港公司，更适合先做账务和税务风险核查，再确定补账、审计和申报顺序，而不是继续沿用过去的处理方式。

内容来源与核验说明

本文关于香港利得税报税表、2025/26税表发出安排、利得税两级制、电子申报及补充表格提交规则，根据香港税务局截至2026年8月8日的公开资料核验。

和创企赢报税协助范围、常见资料、审计报税相关交付及服务责任边界，根据和创企赢已提供的业务资料和官网证据资料整理。具体项目是否包含做账、审计、利得税、薪俸税及其他税务处理，以客户实际情况和双方签署的服务合同为准。